Вопросами оценки эффективности бизнес-операций я начал заниматься в середине 1990-х, пытаясь объяснить своим менеджерам принципы определения оптимальных размеров закупаемых партий продукции и ценообразования. Представьте мое удивление, когда я понял, что формулы эффективности не существует. Попытка самостоятельно решить эту проблему привела к развитию теории эффективности. Недавно прочитал на Executive.ru статью Антона Королева «Эффективность: новая формула». На мой взгляд, ее читатели так и не получили ответ на вопрос: «Как получить количественную оценку эффективности?». Надеюсь, моя публикация поможет в этом разобраться.
Любая целесообразная деятельность человека или функционирование созданных им автоматических процессов связаны с проблемой эффективности. Почему с проблемой? Потому, что, например, автоматизация технологических процессов – это далеко не вершина результативности. Максимальная отдача от оборудования будет только в том случае, если автоматизированные процессы будут работать с максимальной эффективностью.
Но, кто и как будет осуществлять поиск такого режима функционирования, при котором обеспечивается максимальная эффективность? Для автомата нужен четкий алгоритм, а для человека – формула эффективности. Трудно искать черную кошку в темной комнате...
Но, и это не все проблемы. Для реализации принципов эффективного управления необходима возможность выбора. Например, управлять эффективностью электрочайника невозможно, поскольку в нем не предусмотрена возможность регулировки потребляемой мощности, в зависимости от стоимости электроэнергии, и износа нагревателя, в зависимости от потребляемой мощности. Но электрочайник – это микроорганизм в мире гигантов ресурсопотребления. Именно среди этих гигантов имеются колоссальные потери темпов развития из-за отсутствия возможности выбора максимума эффективности. Например, для повышения эффективности дробильного оборудования на обогатительных фабриках нужно регулировать частоту вращения электропривода. Электропривод там нерегулируемый.
Что это все означает? Это означает, что в ближайшем будущем лидерами темпов развития бизнеса будут те организации, которые первыми освоят новые технологии эффективного управления.
А как же происходит оценка эффективности бизнеса сегодня? Как обычно, все делается в условиях неопределенности. Есть показатели, которые могут в некоторых случаях приблизительно оценить эффективность. Это затраты, доход, прибыль, рентабельность и оборачиваемость. Конечно, обработка данных с учетом этих показателей дает очень приблизительную оценку результатов работы или функционирования оборудования. Управлять эффективностью бизнес-операций с их помощью очень сложно и получается очень неточно. Но, в некоторых случаях, с помощью этих экономических показателей, можно дать количественную оценку процессам даже без специальной формулы. Все мы представляем себе, что такое эффективность благодаря возможности рейтинговой оценки простых экономических операций. Такая операция может быть охарактеризована тремя параметрами: затраты/расходы, результаты/доходы и время операции.
Так вот, если у двух экономических операций одинаковые затраты и доходы, но отличается время проведения операции, то операция, которая длится по времени меньше, является более эффективной. В таком случае время операции является критерием эффективности. Соответственно, из двух операций, у которых одинаковые затраты и время, эффективней та операция, у которой выше доход. Здесь критериями эффективности является прибыль или доход. И, наконец, из двух операций, у которых одинаковый доход и время операции, эффективнее та, у которой меньше затраты. Здесь критериями эффективности являются затраты или прибыль.
Вроде бы все просто, но исходя из вышеизложенного, показатель эффективности простой экономической операции должен связывать три параметра: затраты (З), доход (Д) и время операции (Т). Именно по этой причине прибыль, рентабельность или затраты никогда не будут полноценными критериями эффективности. Время, как параметр, не входит в затраты или в формулы прибыли и рентабельности. Да, эти показатели крайне нужны и важны. Их можно и нужно использовать в качестве показателей идентификации операций или процессов. Но, если мы хотим добиваться максимума эффективности, роль каждого показателя должна ограничиваться его «узкой специализацией».
Формула эффективности для оценки простых экономических операций достаточно проста. Используя приведенные выше обозначения, ее можно представить в следующем виде:
Как видно из данной формулы, эффективность – это относительный показатель. Чем выше значение показателя эффективности, тем выгодней исследуемая операция или проект.
Отдельно нужно остановиться на показателе T1. Все дело в том, что эффективность опирается на два процесса. Один из этих процессов находится в прошлом. Это затраты операции, связанные во времени. Второй процесс находится в будущем. Это прибыль исследуемой операции, которая используется в рамках других операций.
Поскольку в расчетных данных нет информации о будущих операциях, эффективность использования ресурсов рассчитывается, исходя из условной прогностической оценки работы прибыли на условном единичном интервале времени. Поэтому T1 всегда = 1.
Давайте рассмотрим пример решения задачи с помощью предложенной формулы. Предположим, что один из видов продукции предприятия закупается по цене 2000 руб. и реализуется в среднем за пять месяцев с наценкой 100%. Решено повысить эффективность бизнес-операции за счет снижения наценки до уровня 75%. Как должно измениться время операции, чтобы продажи с меньшей наценкой стали выгоднее? Рассчитываем среднюю эффективность существующих операций:
Теперь подставим в формулу эффективности величину дохода 3500 руб. и будем снижать время операции, контролируя тот момент, когда эффективность новой операции превысит результат, полученный нами ранее. Результаты расчетов показывают, что операция будет эффективней в том случае, если среднее время реализации продукции снизится более чем на месяц:
Однако если говорить об операциях с распределенными во времени параметрами, то формула для расчета эффективности экономических операций и проектов, представляет собой уже достаточно сложное интегральное выражение:
Поэтому рассчитывать эффективность практически удобно с использование специальной программы Efficiency. Программа бесплатная и ее можно использовать в своей профессиональной деятельности. Давайте воспользуемся программой, чтобы рассчитать эффективность логистической операции. Исходные данные для расчета следующие.
- Установившаяся практика. Предприятие закупает продукцию партиями в размере 100 единиц по цене 40 руб. за единицу продукции. Стоимость доставки оплачивается за день до отгрузки и составляет 300 руб. Обработка, приемка и предпродажная подготовка занимает один день. Средняя реализация продукции в день составляет 29 единиц. Наценка на продукцию составляет 30%. Это означает, что цена единицы реализованной продукции – 52 руб.
- Новое предложение. Поставщик предлагает закупать продукцию партиями по 200 единиц. При этом он готов снизить цену до 35 руб. за единицу. При этом стоимость доставки возрастает вдвое, а цена реализации продукции не изменяется. Необходимо принять решение о целесообразности изменения условий договора. Поскольку речь идет о количественных параметрах операции, удобно воспользоваться третьим модулем программы, который предусматривает такую возможность.
Этап 1. Расчет эффективности операций по данным сложившейся практики
Вначале необходимо определить эффективность операций с учетом уже сложившейся практики. Для этого вводим данные о доставке и данные, связанные с количеством и ценой закупаемой продукции, в таблицу «Затраты/Расходы». Информацию о продажах заносим в таблицу «Доходы» (рисунок 1). Обратите внимание, что интервал времени может наращиваться автоматически при нажатии на кнопку «Добавить запись», или просто в момент нажатия клавиши «Ввод» при наличии мигающего курсора в ячейке «Стоимость». По окончании процесса ввода данных для получения результата расчета нажимаем кнопку «ОК» вверху справа. Ниже на рисунке вы видите результаты расчета. Нас, конечно, интересует численное значение эффективности операции. Как видим, ее значение 0,002241.
Пример расчета на этапе 1
Рисунок 1
Этап 2. Расчет эффективности операций для возможного развития событий
Теперь нужно ввести данные, которые определяют возможный новый вариант развития событий (рисунок 2). Здесь стоимость доставки 600 руб., объем закупаемой партии продукции – 200 единиц, стоимость единицы продукции – 35 руб. Далее вводим необходимое количество раз ежедневный объем продаж 20 единиц и цену реализации единицы продукции – 52 руб. Нажимаем «ОК» и видим, что операция с предложенными условиями выгодней, поскольку значение эффективности выше – 0,0024622.
Пример расчета на этапе 2
Рисунок 2
Более высокое значение эффективности означает, что предлагаемые условия работы более выгодные для предприятия.
Конечно, рассмотренный пример несколько упрощает модель операции. Например, каждая последующая операция должна начинаться в момент, когда еще есть остатки предшествующей операции.
Этап 3. Расчет эффективности операций с учетом страхового запаса
Чтобы учитывать влияние переходящих запасов, нужно в начале операции условно принимать часть продукции прошлой операции, а в конце условно передавать партию переходящих (страховых) запасов следующей операции по себестоимости (рисунок 3). Конечно, страховой запас снижает эффективность операции до 0,0012231, но возникновение дефицита снизит ее еще сильнее.
Пример расчета на этапе 3
Рисунок 3
Кирилл Зубарев пишет (26 февраля 2016, 19:51): Да, коллеги... Далеко нас это может завести...
И правда! Заведёт, если будем продолжать обходиться без определения понятия эффективности. В.И.Овсий и М.Ю.Ободовский отмечали, что надо бы определить это понятие. А мы как глухари на току.
Изучение теорфизики даёт значительный навык в построении различных средств для работы. Это видно и по моим статьям. Это же изучение приучает вводить новые средства лишь тогда, когда без них невозможно обойтись. Но, для экономических оценок уже есть финансовые коэффициенты. Составляются они из элементов двух фундаментальных документов экономики – баланса и расчета прибыли. Что и обуславливает их достаточность и «нетленность».
А Excel-табличку я составил для изучения и сравнения разных средств расчета эффективности. Сначала я составляю табличку как идею. А затем, сделав по ней пробные расчеты, возвращаюсь к пропущенному этапу уточнения предмета изучения.
Давно заметил, что если я делаю пропуски или ошибки – значит моё внимание «теряется»; причина – мне неинтересно то, что я делаю. Сейчас мне неинтересно возвращаться к уточнению понятия эффективности. Даже – хуже. Формула, предложенная в обсуждаемой статье, неинтересна. Потому что, для неё нет «среднеотраслевых значений». А напирать, что по ней можно определить относительную эффективность сделок – «оно мне надо?».
Так что, ограничусь я построенной Excel-табличкой для изучения и сравнения разных средств расчета эффективности
Эффективность - один из относительных показателей целевой модели бизнес операции.В общем случае, показатель эффективности отображает взаимосвязь между стоимостными оценками входных и выходных продуктов целевой операции во времени. Максимум показателя указывает на наиболее выгодную целевую операцию, с точки зрения эффективности использования доступных ресурсов. Непрерывный выбор и генерирование операций с максимальной эффективностью, среди доступных альтернатив, обеспечивает возможность максимизации темпов развития предприятия.
В целевой модели операции ресурсы и продукты представлены в виде стоимостных оценок.
Откуда у показателя среднеотраслевые значения, если он (показатель) обсуждается впервые и такие значения еще не рассчитывались?
Игорь, я уже писал, что любой измеритель в экономике должен иметь возможность интерпретации в понятных терминах. Я могу объяснить, что такое упоминавшиеся мною NPV, IRR, PI, DPP на пальцах. Я также могу объяснить зависимость изменения одного от другого и степень этой зависимости при различных условиях. Единицы эффективности, производимые вашей формулой не несут никакой смысловой нагрузки, кроме вашей веры в то, что формула работает.
Вы приводите достаточно простую, но необоснованную формулу, далее переходите к интегральной формуле с совершенно другими переменными без объяснения перехода, после чего предлагаете обратиться к "черному ящику" без описания принципа его действия. При этом ожидаете какого-то сравнения. Так не делается...
Воспроизведите логику в екселе и тогда можно будет что-то обсуждать...
Вообще то, для того чтобы сравнить два молотка, совсем не обязательно знать состав металла из которого они выполнены.
Хорошо, Кирилл, дождемся статьи о принципе действия.
хотел много чего язвительного написать по поводу сравнения, но передумал... остановлюсь на банальном сравнении яблок с апельсинами в качестве результатов вычислений... другими словами, одним молотком забиваются гвозди, а что делается другим не вполне понятно. и на этой стадии состав металла действительно не важен...
Кирилл, простите меня, за то, что вывел Вас из равновесия, пытаясь объяснить простую вещь: "Мы можем не знать физику процессов происходящих на солнце, это не значит, что мы не можем использовать его энергию для того чтобы согреться".
В процессе дискуссии я увидел, что вы образованный специалист. Посмотрел Ваш профиль. Вы написали несколько трудов связанных с экономической теорией и "Как разобраться с математическим моделированием". Эффективность, по определению экономических теоретиков, является центральным понятием.
Многие ученые, как экономисты, так и специалисты в области управления, пытались разработать или найти среди разработанных показателей критерий эффективности.
Почему им не интересны NPV, IRR, PI и DPP? Потому что для принятия решения в области управления нужен относительный показатель, который является критерием отбора. Ввел три цифры (или набор цифр), получил значение эффективности, сравнил это значение с другой цифрой эффективности и принял решение.
Цитата из Вашей статьи: "Единственным внутренним фактором является эффективность Руководства предприятия – его центральной нервной системы (ЦНС)".
Кирилл Зубарев пишет: "Вы приводите достаточно простую, но необоснованную формулу... При этом ожидаете какого-то сравнения. Так не делается..."
На 8 странице диалогов от 25 февраля 2016, 21:37 приведен полный список моих научных работ посвященных развитию теории эффективности и выводу формулы эффективности. Они все на английском, но Вы ведь свободно владеете. Все публикации на сайте издательства в свободном доступе.
Еще раз извини Кирилл, за такой эмоциональный диалог и глупое предложение. Я почему то думал, что исследования, связанные с тестированием выше приведенной формулы, будут Вам, как ученому экономисту, интересны.
Это, конечно, серьезный аргумент в пользу "правильности" выведенной формулы. Не могу не рассказать довольно известный анекдот: "Автор отправил рукопись издателю, тот возвратил ее через неделю, отказавшись принять к публикации. Автор явился в офис издателя узнать причину, издатель сказал, что произведение никуда не годится. Автор возмущенно сказал, что издатель не читал рукопись, так как страницы 38 и 39 были специально чуть-чуть склеены, и в возвращенной рукописи они тоже склеены. Издатель спокойно сказал, что ему достаточно один раз укусить бифштекс, чтобы понять, что он тухлый".
Вот и пример равноэффективных по Луценко операций, приведенный в статье, вполне достаточен в качестве такого укуса. А реализация порочной формулы в виде софта наводит на мысль о недобросовестном консалтинге.
Вот это я задел Вас, Михаил... Мне жаль.
Игорь здесь дело не в том что задел или не задел
Вы пишете про эффективность, которая зависит от качества модели - адекватности модели системе.
Скажем вычисления индикаторов ок, когда точно известно, что модель системы адекватна значимым процессам системы, а например в рекламе за эффективность конкурируют модели и их структура за адекватность системе. Походу экономисты почему то знают универсальную правду систем, но это же не так. Ваша разработка же не может указать на недостающие звенья в модели. Т.е. качественный анализ состава параметров модели является Проблемой эффективности (сорри если очепятки пишу с айпадика в дороге
Согласен с Вами, Дмитрий. Но в этом плане все показатели несовершенны. Если мы создадим неточную модель системы и посчитаем прибыль операций этой системы и её рентабельность, то не смотря на общеизвестность и общепринятость этих показателей, расчеты тоже будут ошибочными. Вы правы, на первом месте должна быть адекватность модели объекту исследования.
Никакая разработка, естественно, не может указать на огрехи в объекте, выходящем за границы её компетенции.