Вопросами оценки эффективности бизнес-операций я начал заниматься в середине 1990-х, пытаясь объяснить своим менеджерам принципы определения оптимальных размеров закупаемых партий продукции и ценообразования. Представьте мое удивление, когда я понял, что формулы эффективности не существует. Попытка самостоятельно решить эту проблему привела к развитию теории эффективности. Недавно прочитал на Executive.ru статью Антона Королева «Эффективность: новая формула». На мой взгляд, ее читатели так и не получили ответ на вопрос: «Как получить количественную оценку эффективности?». Надеюсь, моя публикация поможет в этом разобраться.
Любая целесообразная деятельность человека или функционирование созданных им автоматических процессов связаны с проблемой эффективности. Почему с проблемой? Потому, что, например, автоматизация технологических процессов – это далеко не вершина результативности. Максимальная отдача от оборудования будет только в том случае, если автоматизированные процессы будут работать с максимальной эффективностью.
Но, кто и как будет осуществлять поиск такого режима функционирования, при котором обеспечивается максимальная эффективность? Для автомата нужен четкий алгоритм, а для человека – формула эффективности. Трудно искать черную кошку в темной комнате...
Но, и это не все проблемы. Для реализации принципов эффективного управления необходима возможность выбора. Например, управлять эффективностью электрочайника невозможно, поскольку в нем не предусмотрена возможность регулировки потребляемой мощности, в зависимости от стоимости электроэнергии, и износа нагревателя, в зависимости от потребляемой мощности. Но электрочайник – это микроорганизм в мире гигантов ресурсопотребления. Именно среди этих гигантов имеются колоссальные потери темпов развития из-за отсутствия возможности выбора максимума эффективности. Например, для повышения эффективности дробильного оборудования на обогатительных фабриках нужно регулировать частоту вращения электропривода. Электропривод там нерегулируемый.
Что это все означает? Это означает, что в ближайшем будущем лидерами темпов развития бизнеса будут те организации, которые первыми освоят новые технологии эффективного управления.
А как же происходит оценка эффективности бизнеса сегодня? Как обычно, все делается в условиях неопределенности. Есть показатели, которые могут в некоторых случаях приблизительно оценить эффективность. Это затраты, доход, прибыль, рентабельность и оборачиваемость. Конечно, обработка данных с учетом этих показателей дает очень приблизительную оценку результатов работы или функционирования оборудования. Управлять эффективностью бизнес-операций с их помощью очень сложно и получается очень неточно. Но, в некоторых случаях, с помощью этих экономических показателей, можно дать количественную оценку процессам даже без специальной формулы. Все мы представляем себе, что такое эффективность благодаря возможности рейтинговой оценки простых экономических операций. Такая операция может быть охарактеризована тремя параметрами: затраты/расходы, результаты/доходы и время операции.
Так вот, если у двух экономических операций одинаковые затраты и доходы, но отличается время проведения операции, то операция, которая длится по времени меньше, является более эффективной. В таком случае время операции является критерием эффективности. Соответственно, из двух операций, у которых одинаковые затраты и время, эффективней та операция, у которой выше доход. Здесь критериями эффективности является прибыль или доход. И, наконец, из двух операций, у которых одинаковый доход и время операции, эффективнее та, у которой меньше затраты. Здесь критериями эффективности являются затраты или прибыль.
Вроде бы все просто, но исходя из вышеизложенного, показатель эффективности простой экономической операции должен связывать три параметра: затраты (З), доход (Д) и время операции (Т). Именно по этой причине прибыль, рентабельность или затраты никогда не будут полноценными критериями эффективности. Время, как параметр, не входит в затраты или в формулы прибыли и рентабельности. Да, эти показатели крайне нужны и важны. Их можно и нужно использовать в качестве показателей идентификации операций или процессов. Но, если мы хотим добиваться максимума эффективности, роль каждого показателя должна ограничиваться его «узкой специализацией».
Формула эффективности для оценки простых экономических операций достаточно проста. Используя приведенные выше обозначения, ее можно представить в следующем виде:
Как видно из данной формулы, эффективность – это относительный показатель. Чем выше значение показателя эффективности, тем выгодней исследуемая операция или проект.
Отдельно нужно остановиться на показателе T1. Все дело в том, что эффективность опирается на два процесса. Один из этих процессов находится в прошлом. Это затраты операции, связанные во времени. Второй процесс находится в будущем. Это прибыль исследуемой операции, которая используется в рамках других операций.
Поскольку в расчетных данных нет информации о будущих операциях, эффективность использования ресурсов рассчитывается, исходя из условной прогностической оценки работы прибыли на условном единичном интервале времени. Поэтому T1 всегда = 1.
Давайте рассмотрим пример решения задачи с помощью предложенной формулы. Предположим, что один из видов продукции предприятия закупается по цене 2000 руб. и реализуется в среднем за пять месяцев с наценкой 100%. Решено повысить эффективность бизнес-операции за счет снижения наценки до уровня 75%. Как должно измениться время операции, чтобы продажи с меньшей наценкой стали выгоднее? Рассчитываем среднюю эффективность существующих операций:
Теперь подставим в формулу эффективности величину дохода 3500 руб. и будем снижать время операции, контролируя тот момент, когда эффективность новой операции превысит результат, полученный нами ранее. Результаты расчетов показывают, что операция будет эффективней в том случае, если среднее время реализации продукции снизится более чем на месяц:
Однако если говорить об операциях с распределенными во времени параметрами, то формула для расчета эффективности экономических операций и проектов, представляет собой уже достаточно сложное интегральное выражение:
Поэтому рассчитывать эффективность практически удобно с использование специальной программы Efficiency. Программа бесплатная и ее можно использовать в своей профессиональной деятельности. Давайте воспользуемся программой, чтобы рассчитать эффективность логистической операции. Исходные данные для расчета следующие.
- Установившаяся практика. Предприятие закупает продукцию партиями в размере 100 единиц по цене 40 руб. за единицу продукции. Стоимость доставки оплачивается за день до отгрузки и составляет 300 руб. Обработка, приемка и предпродажная подготовка занимает один день. Средняя реализация продукции в день составляет 29 единиц. Наценка на продукцию составляет 30%. Это означает, что цена единицы реализованной продукции – 52 руб.
- Новое предложение. Поставщик предлагает закупать продукцию партиями по 200 единиц. При этом он готов снизить цену до 35 руб. за единицу. При этом стоимость доставки возрастает вдвое, а цена реализации продукции не изменяется. Необходимо принять решение о целесообразности изменения условий договора. Поскольку речь идет о количественных параметрах операции, удобно воспользоваться третьим модулем программы, который предусматривает такую возможность.
Этап 1. Расчет эффективности операций по данным сложившейся практики
Вначале необходимо определить эффективность операций с учетом уже сложившейся практики. Для этого вводим данные о доставке и данные, связанные с количеством и ценой закупаемой продукции, в таблицу «Затраты/Расходы». Информацию о продажах заносим в таблицу «Доходы» (рисунок 1). Обратите внимание, что интервал времени может наращиваться автоматически при нажатии на кнопку «Добавить запись», или просто в момент нажатия клавиши «Ввод» при наличии мигающего курсора в ячейке «Стоимость». По окончании процесса ввода данных для получения результата расчета нажимаем кнопку «ОК» вверху справа. Ниже на рисунке вы видите результаты расчета. Нас, конечно, интересует численное значение эффективности операции. Как видим, ее значение 0,002241.
Пример расчета на этапе 1
Рисунок 1
Этап 2. Расчет эффективности операций для возможного развития событий
Теперь нужно ввести данные, которые определяют возможный новый вариант развития событий (рисунок 2). Здесь стоимость доставки 600 руб., объем закупаемой партии продукции – 200 единиц, стоимость единицы продукции – 35 руб. Далее вводим необходимое количество раз ежедневный объем продаж 20 единиц и цену реализации единицы продукции – 52 руб. Нажимаем «ОК» и видим, что операция с предложенными условиями выгодней, поскольку значение эффективности выше – 0,0024622.
Пример расчета на этапе 2
Рисунок 2
Более высокое значение эффективности означает, что предлагаемые условия работы более выгодные для предприятия.
Конечно, рассмотренный пример несколько упрощает модель операции. Например, каждая последующая операция должна начинаться в момент, когда еще есть остатки предшествующей операции.
Этап 3. Расчет эффективности операций с учетом страхового запаса
Чтобы учитывать влияние переходящих запасов, нужно в начале операции условно принимать часть продукции прошлой операции, а в конце условно передавать партию переходящих (страховых) запасов следующей операции по себестоимости (рисунок 3). Конечно, страховой запас снижает эффективность операции до 0,0012231, но возникновение дефицита снизит ее еще сильнее.
Пример расчета на этапе 3
Рисунок 3
Валерий, независимо от того, как Вы относитесь к тому что изложено в публикации и материалах дискуссии, я с большим уважением отношусь к Вам и к остальным моим оппонентам. Жизнь уже не раз и не только мне доказывала простую истину: "Настоящий твой друг не тот, кто просто говорит что ты прав, а тот для кого важна истина".
Наверно я сейчас коротко отмечу области определения и ограничения. А в целом, это, конечно же, отдельная большая тема.
Понятие "область определения" обычно используют для описания функций, в том числе дискретных. Очень многие ученые относящие себя к категории специалистов в области управления считают, что для поиска оптимума можно использовать метод динамического программирования Беллмана. Это означает, что областью определения функции поиска оптимума являются границы оптимизируемой операции. На самом деле в процессе выполнения операции невозможно оптимизировать ее параметры. Областью определения функции E=f(з(t), д(t)) является бесконечное множество ее дискретных значений в области параметров, определяемых степенью свободы управления.
Например, у электрочайника одна степень свободы. Она определяется возможностью изменять уровень нагреваемой жидкости. Если бы была возможность регулировать подаваемую мощность, таких степеней было бы две. Поэтому областью ограничения являются конструктивные особенности управляемой системы. Они определяются на уровне проектирования, а в рамках действующей системы - ограничениями, которые накладываются смежными системами. Например, если электрочайник наполняет жидкостью неуправляемая система (один и тот же объем жидкости), степень свободы исчезает. Остается безальтернативная возможность получить одно значение эффективности, которое определяется стоимостью электрочайника, стоимостью холодной жидкости, стоимости потребленной электроэнергии и стоимостной оценки износа нагревателя. Но это ничего не дает практически, поскольку альтернатив нет.
С областью определения проще. Е=f(З,Д,Т).
З>0, Д>З, Д=f(Т, К(СП), Ц), СП - спрос на данный вид продукции, Т- время операции, К-объем реализованной продукции, Ц - цена единицы продукции. C<Ц<=ЦР. C - себестоимость единицы продукции, ЦР - цена установленная рынком.
Верно ли, что "традиционный способ подсчета эффективности" объявляет более эффективной сделку, дающую прибыль в 10 рублей при вложении 1000 рублей, по сравнению со сделкой, дающей прибыль в 5 рублей при вложении 50 рублей (время осуществления сделок предполагается одинаковым)?
Владимир, оно то хорошо, теперь мне работы прибавилось :-). Пошел обрабатывать таблицы.
Валерий, я разбил блок на 2. Сейчас поработаю с таблицами Владимира Зонзова и продолжу. Но, я вижу Вы мне уже помогаете :-). Спасибо!
Михаил Ободовский пишет (26 февраля 2016, 17:58): Верно ли, что "традиционный способ подсчета эффективности" объявляет более эффективной сделку, дающую прибыль в 10 рублей при вложении 1000 рублей, по сравнению со сделкой, дающей прибыль в 5 рублей при вложении 50 рублей (время осуществления сделок предполагается одинаковым)?
Да, согласен с Вами. Традиционный способ – это характеризовать эффективность сделок относительными величинами (соответствующими финансовыми коэффициентами). Кстати, поэтому, признаю и то, что меня «занесло» с фразой «…, чушью является, также, и безразмерность формулы» (сообщение от 26 февраля 2016, 17:43).
Владимир, Вы очень продуктивны, но я не буду рассматривать 9 пар предложенных Вами операций поскольку методика, которую Вы предлагаете, мне не совсем понятна. Я проанализирую первую пару операций, которые Вы предлагаете к рассмотрению, подробно разъяснив каждый свой шаг. Если Вы не согласны с таким методом, можно конкретно указать на номер шага и его обсудить.
Пара операций, которые Вы предлагаете обсудить, следующая:
1. Первый принцип оценки эффективности с использованием абсолютных показателей, приведение к потокам с эквивалентными затратами. Это означает, что мы должны сформировать два потока. Первый поток - первая операция. Поскольку затраты кратные 2, второй поток будет представлен двумя операциями второго типа. В результате получим две таблицы исследуемых потоков.
***
2. Определяем интервал исследования. Первое число которое делится на и на 3 и на 2 это 6. Это означает, что на исследуемом интервале можно провести 2 операции типа 1 и 3 операции типа 2.
3. Проводим расчеты и сводим результаты в результирующие таблицы.
***
К - количество операций в рамках исследуемого периода
ПО - операционная прибыль
ПП - процессуальная прибыль
Выводы. Поскольку итоговая сумма процессуальной прибыли выше у второго потока операций, второй тип операции эффективней. Поскольку Е2>Е1, формула не промахнулась.
Основной вывод который я сделал для себя. Единственное Владимир, что Вы, с моей точки зрения, сделали правильно, это определили эффективность операций. Почему? С моей точки зрения потому, что это намного проще, чем заниматься утомительным моделированием. Заметим, что если бы на этом этапе абсолютные результаты по процессуальной прибыли оказались бы одинаковыми, пришлось бы идти дальше и строить новые потоки, прибыли от прибыли. Ох, как это не просто и утомительно :-).
Да, коллеги... Далеко нас это может завести...
Владимир, хочу заметить, что при различном времени и размере сделок сравнивать их эффективность корректно только в случае их неповторяемости. Да и то с натяжкой... Скажем, у вас есть 100 единиц денежных средств. При этом у вас есть выбор вложить все 100 на три дня и получить 120 или вложить 50 на два дня и получить 65 (единожды). Конечно же первая сделка представляется более эффективной! Если же вторую сделку вы можете произвести дважды, она сразу становится более эффективной, нежели первая по совокупности в абсолютном выражении без учета дисконтирования. Теперь представляем, что второе воплощение второй сделки происходит через несколько месяцев. В абсолютном выражении результат тот же. Исходя их стоимости денег зависит от наилучшей ближайшей альтернативы. Поэтому мое твердое убеждение в том, что стоимость денег во времени является непременным условием оценки эффективности. И, как я уже писал, нет единого критерия, но есть основные, которые должны рассматриваться в совокупности и в зависимости от конкретного положения инвестора (портфель, доступные средства, длительность проекта, риски и т.д.)
Добрый вечер, Кирилл. Вы имеете ввиду только относительно продолжительные операции или проекты, или любые в принципе?
Я имею в виду любые, но с точки зрения материальности разницы на коротких проектах стоимостью денег можно, конечно же пренебречь. Это тоже вопрос эффективности - результат должен превышать затраты на его оценку...
В этом плане было бы интересно сравнить возможности оценки эффективности двух относительно простеньких операций, но с некоторой характерной особенностью, позволяющей делать интересные выводы. Формула эффективности тоже выше ценит ранние деньги.
Например, вложили 2, получили 1,1,1. E=0.045
Вложили 2, получили 1.1, 1, 0,9. Е=0,05
Кирилл, как Вы думаете, какой интересный тест можно придумать, чтобы сравнить традиционный метод и формулу эффективности?